Was ist Internationale Besteuerung?
Internationale Besteuerung – Zertifikatslehrgang
Internationale Besteuerung Zertifikatslehrgang vermittelt Ihnen vertieftes Praxiswissen für die komplexe Welt der grenzüberschreitenden Besteuerung. In einer globalisierten Wirtschaft sind multinationale Unternehmen, Auslandsinvestitionen und internationale Arbeitnehmerstrukturen an der Tagesordnung – und damit die Notwendigkeit, steuerliche Konflikte zwischen verschiedenen Staaten zu verstehen und zu lösen.
Dieser Lehrgang richtet sich an Steuerfachkräfte, Berater in Steuerkanzleien, Finanzmanagende in international agierenden Unternehmen sowie Rechtsexperten, die sich auf das Internationale Steuerrecht spezialisieren möchten. Sie erwerben fundierte Kenntnisse über Doppelbesteuerungsabkommen, BEPS-Maßnahmen, Verrechnungspreisdokumentationen und EU-steuerrechtliche Rahmenbedingungen – kompetenzen, die in der grenzüberschreitenden Steuerberatung unverzichtbar sind.
Was ist Internationale Besteuerung?
Internationale Besteuerung befasst sich mit den steuerlichen Regelungen, die greifen, wenn Wirtschaftsaktivitäten die Grenzen eines Staates überschreiten. Im Zentrum steht das Phänomen der Doppelbesteuerung: Wenn mehrere Staaten aufgrund unterschiedlicher steuerlicher Anknüpfungspunkte – wie Wohnsitz, Betriebsstätte oder Einkunftsquelle – Anspruch auf die Besteuerung derselben Einkünfte erheben, entsteht eine Mehrfachbelastung, die den internationalen Wirtschaftsverkehr behindert. Hier setzen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) an, die auf dem OECD-Musterabkommen basieren und die Besteuerungsrechte zwischen den Vertragsstaaten aufteilen.
Die Bedeutung der internationalen Besteuerung hat durch die zunehmende Globalisierung und Digitalisierung der Wirtschaft stark zugenommen. Multinationale Konzerne nutzen Verrechnungspreise für grenzüberschreitende Transaktionen, um Güter, Dienstleistungen und immaterielle Werte zwischen verbundenen Unternehmen zu bewerten. Gleichzeitig entwickeln Organisationen wie die OECD und die G20 Maßnahmen gegen aggressive Steuergestaltung (BEPS – Base Erosion and Profit Shifting), um sicherzustellen, dass Gewinne dort besteuert werden, wo tatsächlich Wertschöpfung stattfindet. Zentrale Instrumente sind das Multilaterale Instrument (MLI) zur Modifikation bestehender DBA, standardisierte Verrechnungspreisdokumentationen sowie die Einführung von Mindeststandards gegen schädlichen Steuerwettbewerb.
Im europäischen Kontext überlagern sich diese internationalen Regelungen mit dem primären EU-Steuerrecht: Die Grundfreiheiten des Binnenmarktes – insbesondere Niederlassungsfreiheit, Kapitalverkehrsfreiheit und Arbeitnehmerfreizügigkeit – begrenzen die Steuerhoheit der Mitgliedstaaten und verbieten diskriminierende steuerliche Maßnahmen, wenn sie den grenzüberschreitenden Verkehr behindern. Die EuGH-Rechtsprechung hat hier durch Urteile zu Hinzurechnungsbesteuerung, Verlustverrechnung und Unternehmensumwandlungen maßgeblich die steuerlichen Rahmenbedingungen geprägt.
Was Wird Dir Dieser Kurs Bringen?
- Sie lernen die analytische Methode zur Prüfung internationaler Sachverhalte kennen und können selbstständig die beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht ermitteln sowie die maßgeblichen Anknüpfungspunkte im Inlands- und Auslandssteuerrecht identifizieren.
- Sie erwerben die Fähigkeit, Doppelbesteuerungssituationen zu erkennen und die geeignete Entlastungsmethode – Freistellung oder Anrechnung – unter Berücksichtigung der Progressionsvorbehalt-Regelungen anzuwenden.
- Sie durchdringen den systematischen Aufbau von Doppelbesteuerungsabkommen nach dem OECD-Musterabkommen und können die einzelnen Artikel zu den verschiedenen Einkunftsarten sowie die Methodenartikel zur Vermeidung der Doppelbesteuerung interpretativ erschließen.
- Sie entwickeln Kompetenzen in der Betriebsstättenbewertung: Sie können die Voraussetzungen einer Betriebsstätte nach § 12 AO und Art. 5 OECD-MA prüfen, die Gewinnabgrenzung zwischen Hauptbetrieb und Betriebsstätte vornehmen und die steuerlichen Konsequenzen für den Wohnsitzstaat ableiten.
- Sie beherrschen die Besteuerung grenzüberschreitender Arbeitnehmerentsendungen und können die Quellenbesteuerung auf Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit sowie die Besteuerung von Kapitalerträgen und Vermietungseinkünften im DBA-Rahmen bewerten.
- Sie erlangen vertiefte Kenntnisse im Verrechnungspreisrecht: Sie können den Fremdvergleichsgrundsatz anwenden, die geeignete Verrechnungspreismethode für konzerninterne Geschäftsbeziehungen auswählen und die Anforderungen an die Master File-, Local File- und Country-by-Country Reporting-Dokumentation umsetzen.
- Sie verstehen die Bedeutung der BEPS-15-Aktionspunkte für die tägliche Praxis und können Anti-BEPS-Regelungen wie Zinsschranken, hybride Gestaltungen und Missbrauchsbekämpfungsvorschriften in bestehende Steuerstrukturen integrieren.
- Sie erlernen die steuerlichen Bewertungstechniken für grenzüberschreitende Funktionsverlagerungen und Umwandlungen, können die Sollgewinnbesteuerung berechnen und die steuerlichen Folgen von Einbringungen, Verschmelzungen und Spaltungen im Internationalen Steuerrecht beurteilen.
- Sie erwerben die Fähigkeit, durch Auslegung von DBA-Bestimmungen unter Heranziehung des OECD-Musterkommentars sowie des Schrifttums und der Rechtsprechung Lösungen für komplexe Abkommensanwendungsfälle zu entwickeln.
- Sie können Konflikte zwischen nationalem Steuerrecht und europäischen Grundfreiheiten erkennen, die Rechtsprechung des EuGH zu steuerlichen Diskriminierungen und Beschränkungen anwenden und die Primät der EU-Grundfreiheiten gegenüber nationalen Steuervorschriften bewerten.
- Sie beherrschen die Verfahrensregelungen zur Beilegung von Doppelbesteuerungskonflikten: Sie können Verständigungsverfahren und das EU-Schiedsverfahren initiieren, das Multilaterale Instrument (MLI) bei der Anwendung von DBA heranziehen und die Zusammenarbeit der Finanzverwaltungen im Spontanaustausch und auf Ersuchen organisieren.
Lehrplan
12 Einheiten1. Grundlagen der internationalen Besteuerung
30 Min
2. Doppelbesteuerung und Entlastungsmethoden
30 Min
3. Doppelbesteuerungsabkommen: Struktur und Inhalt
30 Min
4. Betriebsstätten und ihre steuerlichen Folgen
30 Min
5. Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und Vermögen
30 Min
6. Verrechnungspreise bei grenzüberschreitenden Konzernbeziehungen
30 Min
7. Die OECD-Musterabkommen und ihre Entwicklung
30 Min
8. BEPS-Maßnahmen und Anti-BEPS-Regelungen
30 Min
9. Grenzüberschreitende Umstrukturierungen und Transaktionen
30 Min
10. Auslegung und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
30 Min
11. EU-Steuerrecht und Primat der Grundfreiheiten
30 Min
12. Streitbeilegung und Verfahrensregelungen
30 Min
Prüfung – Internationale Besteuerung
20 Fragen • 70% Bestehen • 30 Min
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Prüfung – Internationale Besteuerung
20 Fragen • Bestehen: 70% • 30 Min
Kursdauer
360
Gesamtminuten
12
Einheit
1
Abschlussprüfung
~30
Min / Einheit
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Am Ende des Kurses wird eine Online-Prüfung mit 20 Fragen und einem Zeitlimit von 30 Minuten abgelegt. Die Prüfung erscheint automatisch nach Abschluss der Themen. Wer mindestens 70 von 100 in der Zertifikatsprüfung erreicht, erhält die Internationale Besteuerung-Urkunde (Teilnahmebescheinigung). Du kannst das erhaltene Zertifikat in den oben genannten Branchen deiner Bewerbung beifügen und als Nachweis verwenden, dass du diesen interaktiven Kurs absolviert hast.
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